本年3月以来，不少投资港股好意思股的中国住户收到当地税务部门告知，被提醒自查个东谈主境表里所得并实时进行纳税求教。在酬酢平台上开云体育(中国)官方网站，部分纳税东谈主发帖共享称，我方已赶在6月30日前按照20%税率完成了跨境投资收入的个税交纳。

中国大家纳税一直有法律依据。不外，据第一财经记者多方了解，比拟往年，本年相关的纳税及补税告知较往年更为密集、粉饰面更大，告知模式包括短信、电话等。

多位税法东谈主士对记者暗示，中国对个东谈主境外所得纳税的法律依据莫得变化，但畴前因为千般原因实践力度有限。跟着CRS（共同论说法子）朝着更深、更广的维度落实，加上中国跨境投资监控尤其走避税行为监测的时候越过、战术强化，大家纳税的实践力度加大是趋势。据记者了解，大宗收到上述告知的纳税东谈主会被追忆3年（以内）即2022年～2024年的境外所得及纳税情况。

有讼师暗示，本年3月以来收到补税告知的跨境投资者增多，可能与年度汇算清缴期窗口，我国反避税战术加强、对老本外流管控强化，以实时候妙技越过强化走避税监测、促进税务合规等多个成分相关。

投资港股好意思股被眷注？法律层面并不“俄顷”

“收到港好意思股收税告知。”“北京有收到境外所得补税的吗？”“税和滞纳金齐补了。”6月以来，某酬酢平台上类似的补税共享帖彰着增多。

纳税地在北京的许先生告诉记者，他在本年6月中旬接到了北京市某区税务部门电话，对方提醒他在2023年触及境外收入（未纳税），要求其求教纳税并到税务部门进行线下“约谈”。许先生自述自2022年起捏有境外财富，对相关收入的报税意志不彊，不外此前莫得收到过税务部门的类似提醒。

“2023年，我的港股投资是耗费的，另外有进款可是利息低于1000元（东谈主民币），总体算下来不需要补税，也莫得滞纳金。”许先生暗示，我方投资港股本金不算多但往返比较频频，资金活水有几千万元（东谈主民币），已在接到电话次日按照要求向税务部门提交了港股往返月结单和一份手写领会，后者用于领会境外活水金额大但不需要补税的原因。

在某酬酢媒体上，晒帖说收到类似补税告知的网友还有不少，IP地址或帖子中说起的纳税地包括北京、上海、江苏、浙江等天下多地，发布时刻多在本年3月之后尤以6月居多。有北京地区多位讼师对记者暗示，客岁以来，接头境外所得纳税问题的客户增多，本年则更为彰着。

事实上，我国大家纳税一直有法律依据，住户个东谈主有义务主动对境外所得求教纳税。“我国实行的是大家纳税轨制，若是中国公民或企业在大家范围内赢得收入，包括跨境投资收益，均有可能被要求交纳税款。”北京云亭讼师事务所讼师李寒蕾对记者暗示，把柄中国税法，税务部门平日对因策划造作、金额较小的涉税问题可追忆近3年，对存在非常、金额较大的未求教或少求教税款等特殊情况不错延伸追忆期。

把柄《个东谈主所得税法》相等实施条例、《对于境外所得相关个东谈主所得税战术的公告》等，住户个东谈主的应税所得包括中国境内和境外取得，其中利息、股息、红利所得，财产租出所得，财产转让所得和无意所得，适用比例税率，税率为20%。境外所得部分不与境内所得并吞，隔离单独策划应纳税额。

国度税务总局干事热线职责主谈主员先容说，对于住户个东谈主港好意思股等境外财富的投资收入，主要分为财产转让所得（股票卖出后）和股息、红利所得（股票捏有时代），二者均适用于20%的比例税率，求教纳税时刻是取得所得的次年3月1日至6月30日。

不外，多位法律东谈主士对记者暗示，因为各方面成分限制，畴前我国大家纳税的实践力度相对有限，频年来有彰着加强趋势。

那么，本年税务部门是否加大了对个东谈主境外所得纳税的告知力度？上述国度税务总局职责主谈主员暗示，当今莫得相关的告知口径，最近几年住户个东谈主境外所得纳税的战术莫得变化。另有北京向阳区税务职责主谈主员暗示，个东谈主境外所得纳税一直按照《个东谈主所得税法》实践，如需要了解最新战术变化可留身份证信息和斟酌神态恭候响应。

李寒蕾以为，本年尤其3月以来收到上述补税告知的跨境投资者增多，可能与多个成分相关，包括年度汇算清缴期窗口，我国反避税战术加强、对老本外流管控强化，以实时候妙技越过强化走避税监测、促进税务合规等。高一又讼师事务所高等搭伙东谈主周学腾也以为，主要与个东谈主笼统所得年度汇算时刻窗口相关。

把柄个东谈主所得税求教要求，我国税务住户需在每年3月1日至6月30日进行个税的汇算清缴，其中也包括求教上年的境外所得。李寒蕾进一步暗示，2025年3月恰逢求教期启动，税务机关同步开展“五步职责法”（提醒→整改→约谈→检察→曝光），对未求教者采集追缴。

CRS机制监控升级？券商这样说

在不少阛阓东谈主士看来，不管从战术落实需要，也曾时候越过推进角度，对个东谈主境外所得的纳税力度加强已是势在必行。

有法律界东谈主士对第一财经记者暗示，中国自2018年开动实施“AEOI法子”（金融账户涉税信息自动交换法子）进行涉税信息互换，但前期与伙伴国进行纳税东谈主信谢绝换的范围相对有限，要点采集在触及股权引发的国际上市中资企业高管、职工等。跟着配合上报信息的金融机构拓展，数据交换的主体范围有所扩大，也会使得收到税务部门告知的东谈主员增多。

事实上，客岁以来，对于中国将征收“国际富东谈主税”的传说不休，但彼时受到眷注的更多是国际收入较高的群体，坊间一度流传着诸如“1000万好意思元是门槛”等尚无可靠依据的音尘。（详见报谈《中国将征收“国际富东谈主税”？讼师：战术法律一直齐有，大家纳税势在必行》）

不外，本年收到上述告知的内地住户大宗参与了港好意思股往返，投老本金范畴有大有小，部分往返活水较大。在此布景下，有不雅点将个东谈主信息“俄顷”“被出卖”的锋芒指向开户券商。

但在“AEOI法子”下，中国住户的境外投资信息早已迟缓透明化。当作加强国际税收谐和、打击跨境走避税的一项有劲器具，“AEOI法子”于2014年由经济谐和与发展组织（OECD）发布，包括CRS与MCAA（主管当局间公约范本）两部分。

限度2023年4月，包括中国香港在内，有119个国度（地区）签署实施“法子”的多边主管当局公约，其中，我国的交换伙伴有106个。在此公约下，属地在CRS伙伴国的金融机构识别、网罗、求教异邦税收住户账户信息给本国税务主管机构，后者就中国税务住户个东谈主境外机构账户、个东谈主境外财富等信息与中国税务机关进行交换。

以富途证券、老虎证券为例，第一财经记者以用户身份接头中国内地住户个东谈主税务信息上报司法时，两家券商的职责主谈主员均暗示，公司一直按照监管要求进行相关信息上报，本年较往年并无变化。其中，富途证券向中国香港税务部门上报用户信息，老虎证券向新西兰税务部门进行用户信息上报。

富途证券APP相关提醒清晰，按照CRS要求，用户在该券商开户需要提供姓名、地址、出身地及日历、纳税地、纳税东谈主识一名等。开户得手后，将被上报的个东谈主信息包括年终账户余额或财富价值，本年度存入账户的款项，包括股息、利息、销售所得款项，不包括往返利润。

富途证券、老虎证券的职责主谈主员暗示，近期因收到当地税务部门告知前来接头的中国内地用户果然有所增多，但并不通晓背后原因。如有疑问，忽视接头方位地税务部门。

轨范指挥捏续，多地战术实践“上强度”

客岁以来，多地税务部门针对中国住户境外收入求教纳税问题发文，一方面进行科普，另一方面则加强风险提醒。

本年3月25日～26日，湖北、山东、上海、浙江等地税务部门密集发文文牍“照章对取得境外收入未求教的纳税东谈主开展风险应酬”，相关告知展示了典型案例，并提醒“住户个东谈主从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内求教纳税”。

以浙江为例，浙江税务部门把柄税收大数据分析印迹，发现境内住户陈某某存在取得境外收入未求教缴税疑窦，税务机关笼统欺诈“五步职责法”，对其开展风险提醒和督促整改。该纳税东谈主存在取得境外所得未照章求教交纳个东谈主所得税问题，在税务机关战术辅导后，该纳税东谈主积极配合领会情况，并照章补缴税款、滞纳金揣测12.72万元。湖北清晰的案例中，纳税东谈主照章补缴的税款、滞纳金达141.3万元。

6月30日，北京市平谷区税务局发文称“三举措开展境外所得求教纳税轨范指挥职责”，说起税企协同辅导、聚焦动态清零、要点东谈主员核查三大举措，具体包括组建专班，通过本东谈主电话、关联单元、专扣信息等各式阶梯，与纳税东谈主取得灵验斟酌，领会注解办理轨则和操作神态，确保纳税东谈主须知尽知，轨范求教；按照“分类分批”原则，发送短信及通过APP站内信开展提醒提醒，成就要点企业和要点东谈主员台账，加强全程追踪科罚，防患化解涉税风险等。

除此除外，记者审视到，《个东谈主所得税法》实施条例对在中国境内无住所的个东谈主境外所得给出的纳税“豁免权”，在本年年头迎来首批到期日。

把柄《个东谈主所得税法》，住户个东谈主包括两类，一是在中国境内有住所的个东谈主，二是无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个东谈主。所谓纳税“豁免权”，浅陋贯通，自2019年1月1日及之后算起，若无住所个东谈主伙同6年在中国境内每年累计居住天数齐满183天况且莫得任何一年单次离境独特30天，则从第7年开动将要为境外所得纳税；若是6年中有任何1年上述条目中断，则第7年接续免缴个东谈主境外所得税。

大家纳税透明化，仍有盲区待浮松

不少税法东谈主士以为，一国对应税住户境外所得纳税是势在必行，中国跟进国际作念法，严格按摄影关战术法律进行纳税是势必趋势。高一又讼师事务所讼师李隽彦提醒，对税务局已告知的补求教、补交纳，住户个东谈主应尽快按相关要求完成，不然将面对自6月30日起逐日万分之五的滞纳金。

不外，在酬酢媒体上，面对投资港股、好意思股等境外收入求教纳税，尚未收到税务部门告知的网友仍存在“荣幸”心扉，有些袭取不雅望恭候，有些则暗示将另择开户券商（比如好意思国券商）以逃避CRS框架；还有部分网友思要配合税务部门要求对境外收入求教纳税，却对求教纳税的经过和细节存在猜疑，包括求教范围、境外预扣税款抵扣、港/好意思股投资收益纳税区别、盈亏抵扣司法、纳税币种袭取、可追忆期限等。

在中国内地税收住户跨境财富安排需求增多、税收征管力度不休加大的布景下，投资者报税意志还有待加强，相关实施详情也仍有待明确和优化。记者审视到，本年3月尤其足下个税求教窗口期尾声时，多地税务局发文回答个东谈主境外所得求教纳税的热门问题和审视事项，模式包括图文、视频等。

对于投资者较为眷注的盈亏抵询查题，李寒蕾暗示，税收住户在中国境外投资的盈亏，原则上不错按年度抵扣，但具体适用情况会受到投资收益性质、所得源流地税收司法等成分的影响。同期，税款一般需换算成东谈主民币后缴税。

另有网友在酬酢媒体上暗示，我方已火速在某好意思国券商开户。因为好意思国通过《国际账户税收肯定法案》（FATCA）杀青金融账户涉税信谢绝换，为非CRS参与国，被不少东谈主以为不错借此逃匿国内税务部门对其境外所得的监控。

不外，在好意思国FATCA双边信息互换机制下，实行大家收入纳税国度的税务住户在好意思国金融机构的账户信息也将会被交换回本国税务机关，并产生相应税务遵守。当今，大家已有100多个国度和地区与好意思国签署FATCA公约，中国也早在2014年与好意思国签署了FATCA公约。与此同期，有法律东谈主士提醒，CRS法子下，需要向税务部门上报用户信息的金融机构不仅仅券商，还包括银行、保障、信赖等。

多位受访东谈主士忽视，比拟之下，纳税东谈主不错更多眷注奈何正当享受税收优惠，比如了解中国与其他国度或地区之间的双边税收公约、优化境外投资渠谈（比如港股通等税收更友好的神态）等。

周学腾还强调，住户个东谈主应该尽量完善境外资金的合规动作。“税务局就（税务住户）境外收入纳税的动作并不势必令境外存量资金在外汇科罚层面合规。但税务局和外管局已在共同成就日常信谢绝换机制。”她说。

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亓宁

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